اغلب ، هنگام انجام حسابداری ، اصلاح خطاهای یافت شده در گزارش ضروری می شود. برای اصلاح اسناد ، باید از قوانینی که قانون وضع کرده است پیروی کنید.
دستورالعمل ها
مرحله 1
تعیین کنید که چه زمانی اشتباهی منجر به تحریف گزارش شده است: قبل یا بعد از تأیید اسناد گزارش. اصلاحات در اسناد اولیه در مورد عملکرد اشتباه. برای این کار ، یک شماره اشتباه را با یک خط خط بزنید ، در بالا "ثابت" را بنویسید.
گام 2
اصلاحات را با امضاهای مقامات مندرج در سند و مهر (در صورت لزوم) تأیید کنید. اگر در اسناد مربوط به معاملات بانکی یا نقدی اشتباه شده است ، آنها را مجدداً صادر کنید.
مرحله 3
اگر واقعیت های انعکاس نادرست معاملات تجاری در حساب های حسابداری را شناسایی کنید ، بیانیه حسابداری صادر کنید. لازم است معامله تجاری اشتباهاً منعکس شده ، محل ذخیره سند حسابداری اصلی ، که بر اساس آن اصلاح می شود ، محتوای ورودی نادرست ، دلایل و روش تصحیح آن شرح داده شود. گواهی توسط کارکنان مسئول این معامله تجاری و حسابدار ارشد امضا کنید.
مرحله 4
منجر به تصحیح به شرح زیر است. با استفاده از روش "برگشت قرمز" ، ورودی اشتباه را معکوس کرده و روش صحیح را ایجاد کنید. اگر معامله تجاری در حسابداری منعکس نشده است ، یک پست اضافی ارسال کنید. ورودی های اصلاحی در دسامبر سالی صادر می شود که گزارش های تأیید نشده برای آن تنظیم شده است. پایه مالیات را تنظیم کنید و / یا مالیات اضافی اضافه کنید. ترازنامه و سایر اشکال حسابداری را دوباره تنظیم کنید.
مرحله 5
اگر پس از تأیید اسناد گزارشگری خطاهایی شناسایی شد ، در دوره گزارشگری که شناسایی شده اند ، اصلاحاتی در ثبت های حسابداری انجام دهید.
مرحله 6
اگر خطای کشف شده سالهای گذشته بر نتیجه مالی سازمان تأثیرگذار است ، با ثبت در بدهی یا اعتبار حساب 99 "سود و زیان" متناسب با حساب های مربوطه ، ارسال ها را در سال جاری تکمیل کنید. مالیات محاسبه شده اضافی را در داده های سال جاری بگنجانید. مبلغ عقب مانده پرداخت مالیات را به بودجه پرداخت کنید.
