گاهی اوقات ، در جریان فعالیت اقتصادی یک شرکت ، مدیران با شرایطی مواجه می شوند که کالاهای بی کیفیت به تأمین کننده بازگردانده می شوند. به عنوان یک قاعده ، حسابداران گیج می شوند: در چنین مواردی با مالیات بر ارزش افزوده چه باید کرد؟
دستورالعمل ها
مرحله 1
به عنوان یک قاعده ، هنگام پذیرش کالا ، باید تمام اسنادی را که واقعیت خرید را تأیید می کنند ، ببرید - این لزوما یک فاکتور ، یک فاکتور است. در حسابداری ، بر اساس این اسناد ، ثبت نام کنید:
D41 "کالا" ، K60 "تسویه حساب با تأمین کنندگان".
گام 2
پس از آن ، باید مالیات بر ارزش افزوده ورودی را برجسته کنید. این کار به منظور محاسبه متعاقباً میزان مالیات پرداختی به بودجه انجام می شود. سیم کشی را انجام دهید:
D19 "مالیات بر ارزش افزوده ارزشهای خریداری شده" ، K60 "تسویه حساب با تأمین کنندگان".
مرحله 3
سپس مقدار مالیات بر ارزش افزوده را بر روی کالاهای دریافتی اضافه کنید:
D68 "محاسبات مالیات و کارمزد" ، K19 "مالیات بر ارزش افزوده ارزش های بدست آمده".
مرحله 4
اگر هزینه این محموله کالا را پرداخت کرده اید ، این را در حسابداری به شرح زیر منعکس کنید:
D60 "تسویه حساب با تأمین کنندگان" ، K50 "صندوقدار" یا 51 "حساب جاری".
مرحله 5
پس از یافتن ازدواج ، برای خریدار فاکتور صادر کنید. آن را در کتاب فروش منعکس کنید. در فاکتور ، بازگشت کالا را نشان دهید. در حسابداری ، معامله را به صورت زیر منعکس کنید:
D76 "تسویه حساب با بستانکاران" ، K41 "کالا".
مرحله 6
برای بازیابی مبلغ مالیات بر ارزش افزوده ، پست خود را انجام دهید:
D76 "تسویه حساب با بستانکاران" ، K68 "تسویه حساب برای مالیات و هزینه ها".
مرحله 7
خوب ، چگونه می توان بازگشت کالا به تأمین کننده را منعکس کرد؟ پس از دریافت فاکتور از خریدار ، آن را در کتاب خرید منعکس کرده و ارسال کنید:
D62 "تسویه حساب با مشتریان" ، K90 "فروش".
مرحله 8
سپس هزینه کالای برگشتی را تنظیم کنید:
D90 "فروش" ، K41 "کالا".
مرحله 9
پس از آن ، مقدار مالیات بر ارزش افزوده را تنظیم کنید:
D90 "فروش" ، K68 "محاسبات مالیات و عوارض".
مرحله 10
پرداخت مقدار پول کالاها را در حسابداری به شرح زیر منعکس کنید:
D62 "تسویه حساب با مشتریان" ، K50 "صندوقدار" یا 51 "حساب جاری".
